И.Н. Олейникова
Финансы, денежное обращение и кредит: конспект лекций
Таганрог: ТРТУ, 1996.
Тема 4. Коммерческие банки и их операции
4.3. Комиссионные операции
4.3.1. Факторинг
Факторинг -
это разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающаяся с кредитованием
оборотного капитала клиента, связанная любой своей форме с переуступкой
клиентом поставщику факторинговому отделу банка неоплаченных платежных
требований (счетов-фактур) за поставленные товары ( услуги ) и права получения
платежа по ним, то есть, инкассация дебиторской задолженности клиента.
Целью
факторинговых операций являются своевременное взыскание долгов для сокращения
потерь в случае задержки платежа, предоставление кредита в форме
предварительной оплаты расчетных документов. В данном случае банк (либо
факторинговая компания) обязуется оплатить сумму предоставленных ей платежных
требований вне зависимости от того, оплатили ли свои долги контрагенты поставщика.
Существуют два
вида факторингового обслуживания:
- факторинг с
финансированием - поставщик получает определенную часть суммы расчетных
документов сразу после переуступки задолженности;
- факторинг
без финансирования - денежные средства передаются в оборот поставщикам по
истечении нормального срока документооборота (как правило, 2-3 дня).
Важным в
сделке является определение предельной суммы по операциям факторинга, в
пределах которой поставка товаров может производиться без риска неполучения
платежа.
В зарубежной
практике используются три метода установления предельных сумм:
а) определение
общего лимита, в пределах которого факторинговый отдел автоматически оплачивает
переуступленные ему расчетные документы;
б) определение
ежемесячных лимитов;
в) страхование
определенных сделок, когда особенность деятельности поставщика состоит в
проведении определенных крупных сделок. В данном случае сумма контракта не
ограничивается, а риск операции амортизируется операцией страхования.
Традиционным
для факторинга является оплата части расчетных документов - 70-90 % их
стоимости, остальную часть суммы поставщик получает после оплаты расчетных
документов должником.
Факторинговые
отношения строятся на основе договора. Особенность отечественной практики
состоит в том, что в большинстве случаев банки заключают договор с правом
регресса. В данном случае, по истечении определенного времени (2 месяца) банк
может вернуть поставщику расчетные документы, если плательщик отказался
выполнять свои обязательства.
Комиссионные
вознаграждения по факторинговой сделке складываются из двух элементов:
1) плата за
обслуживание - устанавливается в процентах от суммы сделки. В зарубежной
практике варьируется в пределах 0.5- 3.0 %. При заключении договора с правом
регресса делается скидка.
2) плата за
предоставленные кредитные средства, при условии предварительной оплаты (процент
за кредит). Уровень процента обычно несколько выше рыночного.
Факторинговый
договор может предусматривать оказание дополнительных услуг: бугалтерское
обслуживание, юридическое обслуживание, консультации.
|