Разделы
· О сайте
· Управление предприятием
· Маркетинговый план
· Финансовое планирование
· Бизнес-планирование
· Исследования рынка
· Форумы по бизнесу
· Должностные инструкции
· Положения об отделах




Рекомендуем

Полезные ресурсы и публикации:
-



Плановик.Ру

В.П.Астахов
Основы финансового учета
Методические материалы к курсу.Ростов-на-Дону: Изд-во РГУ, 2001

Тема 3. Учет рабочего капитала. 

1.     Задачи и принципы учета денежных средств.

2.     Учет кассовой наличности.

3.     Учет денежных средств на расчетном счете.

4.     Учет операций по валютному счету.

5.     Учет операций по прочим счетам в банках.

6.     Учет денежных документов и переводов в пути.

В условиях рыночной экономики наиболее ликвидная часть иму­щества организации — денежные средства — представляют ее рабо­чий капитал. От его размера и четкой постановки бухгалтерского уче­та зависит финансовая устойчивость фирмы, ее платежеспособность.

Общая схема движения денежных потоков дана на рис. 1.

Задачами учета денежных средств являются:

1. Полная и своевременная регистрация операций, связанных с дви­жением рабочего капитала в кассе и на счетах в банках.

2. Контроль за наличием денежных средств, их сохранностью и це­левым использованием.

3. Полное, своевременное и правильное отражение в учетных реги­страх текущих операций по поступлению и выбытию данного ка­питала.

4. Контроль за соблюдением расчетно-платежной и сметной дис­циплины.

5. Контроль за своевременностью возвращения в банк сумм, не ис­пользованных по назначению в соответствии с выделенными ли­митами и сметами.

6. Правильное и своевременное проведение инвентаризации кассо­вой наличности, операций по счетам в банках и отражение ее ре­зультатов в учете.

Решение этих задач во многом зависит от четкого соблюдения следующих основных принципов учета денежных средств:

1. Свободные денежные средства должны храниться только в бан­ке, и их выдача и использование осуществляются в соответствии с целевым назначением.

2. Платежи производятся в безналичном порядке после отгрузки товарно-материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг или одновременно с ними. Предварительная оплата допус­кается лишь в случаях, предусмотренных законодательством и учетной политикой организации.

3. Платежи производятся с согласия (акцепта) плательщика или по его поручению; без согласия — только в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

4. Платежи производятся за счет собственных средств плательщика или за счет кредитов банка.

5. Списание со счета денежных средств в объеме, достаточном для удовлетворения всех предъявляемых к организации требований, осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

6. Недостаточность денежных средств на счете организации для удовлетворения всех предъявляемых к ней требований обуслов­ливает списание этих средств путем применения установленной очередности платежей (порядок ее будет изложен далее). Погашение требований в порядке календарной очередности по­ступления документов предусматривает удовлетворение этих требо­ваний путем списания средств, относящихся к одной очереди.

Рис. 1. Движение денежных потоков в организации

 




Copyright © 2006 - 2019, Плановик.Ру - бизнес-планы