|
И.Н. Олейникова
Финансы, денежное обращение и кредит: конспект лекций
Таганрог: ТРТУ, 1996.
Тема 5. Денежно-кредитное регулирование
5.5. Банковское регулирование
5.5.3. Формирование резервов под высокорискованные активы
Практика
возникновения у банков финансовых затруднений при невозможности возвратить
выданные кредиты вызвала необходимость создания специальных резервных фондов.
С 1993 г.
коммерческие банки самостоятельно формировали резервы на возможные потери по
ссудам. С 1995 г. введен обязательный порядок создания такого резерва по всем
видам рублевых кредитов. Резерв формируется в соответствии с методикой ЦБ.
Затраты по
формированию резерва относятся на расходы банка.
Средства
резерва могут использоваться только на покрытие непогашенной клиентами банка
ссудной задолженности (ссуды списываются за счет средств резерва). Если
величина резерва не достаточна для покрытия потерь по непогашенным кредитам, то
разница относится на убытки, которые покрываются по итогам года за счет фондов
собственных средств банка.
Резерв
создается в размере 2-100% от величины выдаваемого кредита в зависимости от его
рискованности. Степень риска определяется наличием реального обеспечения, а
также количеством дней просрочки. Ссуды подразделяются на пять групп. По каждой
группе установлена соответствующая норма резервирования:
- стандартная
ссуда - не менее 2%
-
нестандартные ссуды - 5%
- сомнительные
ссуды - 30%
- опасные
ссуды - 75%
- безнадежные
ссуды - 100%
Общая величина
резерва регулируется в зависимости от суммы фактической задолженности и группы
риска ежеквартально.
|
