Н.М. Подоприхин
Банковский менеджмент
Учебное пособие. Воронеж: Воронежский государственный технический университет, 2000

1. Организация банковского менеджмента

1.2. Постановка задач, целей и определение возможностей банка

1.2.3. Выявление имеющихся возможностей банка

Оценка имеющихся возможностей банка позволяет обеспечить их баланс с рыночными запросами, выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия правильных управленческих решений.

Анализ этих возможностей должен проводиться с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Спектр внешних условий, в которых функционирует банк, очень широк и определяется направленностью хозяйственной политики государства, мерами по управлению и регулированию экономики, а также контролирующей ролью центрального банка.

Анализ внутренних условий деятельности банка строится на оценке его финансово-экономического положения, анализе предлагаемого перечня услуг, оценке стратегического поведения банка на рынке, состояния планирования, уровня технической оснащенности, квалификации персонала, изучении информационной обеспеченности и качества менеджмента, а также на анализе организационной структуры банка. Практически в процессе менеджмента на разных его этапах происходит изучение всех этих показателей. На стадии же выявления имеющихся возможностей банка целесообразно остановиться лишь на анализе банковского баланса, который дает достаточно информации в данном направлении.

Банковский баланс является основным источником информации, комплексно характеризующим деятельность банка. Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности, а также степень риска при проведении отдельных банковских операций. Благодаря информации, извлеченной из баланса, можно выявить источники собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату или за определенный период.

Существующая система банковского учета и отчетности в нашей стране несовершенна и отличается от принятой в странах с развитой рыночной экономикой. Она построена была в период командно-административных методов хозяйствования и меняется очень медленно. Среди недостатков системы отчетности можно выделить поверхностное отражение различных видов депозитов и ссуд, что осложняет процесс определения уровня ликвидности банка и расчета риска проведения определенных операций. У многих банков существует порочная практика применения большого количества регулирующих статей, посредством которых общая сумма баланса значительно завышается, что мешает объективной оценке возможностей банка.

Банковский баланс может анализироваться как полностью, так и в части, необходимой для изучения конкретно поставленной проблемы. При этом полный анализ дает возможность изучить все стороны деятельности банка, а частичный позволяет исследовать ограниченный круг вопросов. Для адекватной оценки возможностей банка, конечно же, требуется проведение полного анализа баланса, однако это не всегда бывает под силу из-за недостатка персонала и/или времени на эти исследования.

Анализ баланса банка может идти по трем направлениям:

А Функциональный анализ.

Б. Структурный анализ.

В. Операционный анализ.

А. Функциональный анализ

В результате проведения функционального анализа оценивается деятельность банка вообще, его отношения с конкурентами, а вернее, с контрагентами (другими кредитными институтами, государственными и прочими организациями, населением и т. д.), поскольку весь комплекс взаимоотношений внутри банковской индустрии не сводится лишь к отношениям конкуренции. Таким образом, функциональный анализ позволяет рассмотреть вопросы эффективности и соответствия выполняемых банком функций задачам, стоящим перед ним.

При проведении этого анализа в расчет принимается общая сумма баланса, соотношение размеров депозитов и выданных кредитов, соотношение собственных и привлеченных средств, доли межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. Важно также иметь в виду, что доля определенной банковской операции в общей сумме баланса позволяет выявить основную направленность в деятельности банка. Поэтому выявление наиболее эффективных операций в процессе анализа позволит перестроить деятельность в направлении получения максимальных прибылей, что должно учитываться при оценке реальных возможностей банка.

Разновидностью функционального анализа является анализ с учетом географического фактора, который позволяет оценить эффективность оказываемых услуг в территориальном разрезе и выявить наиболее перспективные регионы.

Б. Структурный анализ

Этот анализ затрагивает отдельные виды операций, а также структуру доходов, расходов и прибыли банка.

Анализ структуры пассивных операций

Изучение структуры баланса принято начинать с его пассива, так как именно источники средств определяют состав и структуру активов банка. Как известно, источники средств состоят из собственных, привлеченных средств и регулирующих статей. Основная масса их приходится на привлеченные средства. Поэтому для исследований важно знать, откуда и на какой срок привлекаются средства.

а) Анализ привлеченных средств

Для анализа структуры привлеченных средств они комплектуются в группы, сумма которых составляет общий размер привлеченных средств. Среди таких групп выделяют:

1. Срочные депозиты и депозиты до востребования:

—   средства государственного бюджета и бюджетных организаций;

¾   средства по иностранным операциям;

¾   средства государственных организаций;

—   средства сельскохозяйственных предприятий;     

—   средства арендаторов;     

¾   средства потребкооперации;     

¾   средства кооперативов;

¾   средства населения;

¾   средства акционерных обществ;

¾   средства малых предприятий и граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью;

¾   средства профсоюзных и других общественных организаций;

¾   средства для долгосрочных вложений.

2. Средства в расчетах:

—   расчеты банка с другими организациями;

—   средства заказчиков на специальных счетах;

—   привлеченные средства по факторинговым операциям;

—   межфилиальные обороты;

—   средства на корреспондентских счетах.

3. Средства, поступившие от юридических и физических лиц от продажи им акций и других ценных бумаг.

4. Кредиторы.

5. Кредиты других банков.

Определив удельный вес каждой из этих групп в общей сумме привлеченных средств, можно составить представление о структуре пассивов банка.

Кроме того, следует определить, насколько эффективно банк использует привлеченные ресурсы. Это можно сделать, найдя отношение привлеченных средств к общей сумме кредитных вложений. Но многие банки используют привлеченные ресурсы не только на нужды кредитования, но и для проведений других активных операций, поэтому полученный показатель характеризует эффективность только в части кредитных операций. Если значение полученного показателя меньше 1, то это говорит о недостаточной эффективности использования привлеченных средств, если же оно превышает 1, то это свидетельствует о направлении части этих ресурсов не в сферу кредитования и использовании на другие нужды.

б) Анализ собственных средств

Собственные средства банка можно подразделить на нетто и брутто.

Таким образом, собственные средства-нетто можно получить, вычтя из средств-брутто величину средств иммобилизации. (Напомним, что иммобилизованные собственные средства показываются в активе баланса.) Знать точное значение суммы нетто важно, так как эти средства рассматриваются в качестве кредитного ресурса. У банка может и не быть средств-нетто, о чем будет свидетельствовать превышение иммобилизованных собственных средств над средствами-брутто. В такой ситуации очевидно, что на покрытие собственных затрат банка направляются привлеченные ресурсы, что является симптомом неэффективной деятельности учреждения.

Средства-брутто состоят из:

1. Фонды банка:

—   уставный;

—   резервный;

—   специальный;

—   основных средств;

—   амортизации;

—   экономического стимулирования (развития банковского дела, социального развития, оплаты труда);

—   страховые резервы коммерческого риска.

2. Собственные средства, предназначенные для финансирования капитальных вложений.

3. Прибыль.

4. Собственные средства в расчетах.

5. Сумма иммобилизации:

—   капитализированные собственные средства;

—   отвлеченные средства за счет прибыли;

—   собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности;

—   собственные средства, вложенные в ценные бумаги;

—   собственные средства, перечисленные фактор-банком поставщикам по факторинговым операциям;

—   собственные средства, отвлеченные в расчеты;

—   дебиторская задолженность.

Сумма иммобилизации выступает как отрицательный фактор банковской деятельности. Чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация средств негативно сказывается и на показателях ликвидности. Таким образом, сокращение значения этого показателя ведет как к росту доходов, так и к повышению ликвидности.

Как уже отмечалось выше, средства-нетто учитываются при оценке величины кредитного ресурса, поэтому их состав должен тщательно анализироваться. При этом необходимо иметь в виду, что:

1)  Кредитовое сальдо средств в расчетах между учреждениями коммерческого банка может рассматриваться в качестве кредитного ресурса последнего.

2)  На внутриквартальные даты разность между доходами и расходами банка может использоваться как собственные средства.

3)  Фонд основных средств не является реальным кредитным ресурсом, поскольку он капитализирован в основные средства. Средства, вложенные в здания и сооружения, пребывают в самой неликвидной форме и не могут использоваться как источник кредитных вложений.

4)  Фонды экономического стимулирования входят в состав собственных средств.

5)  При определении показателя собственных кредитных ресурсов целесообразно величину собственных средств уменьшать на размер превышения сумм, перечисленных фактор-банком поставщикам по факторинговым операциям, над суммами возмещенных плательщиками средств.

6)  Собственные средства-брутто необходимо уменьшить на сумму осуществленных банком операций по покупке ценных бумаг.

В рамках структурного анализа пассивных операций важным является определение отношения суммы фактически оплаченного уставного фонда к величине первоначально объявленного, который указан в уставе.

Анализ структуры активных операций

При проведении этого анализа изучаются цели, объем и направления использования средств. В первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая конкретизируется по видам ссуд (долгосрочные, краткосрочные и до востребования, а также просроченные) и по направлениям их предоставления (различным контрагентам). Из этих данных определяются интересующие исследователя соотношения, как то: доля просроченной задолженности в общем объеме кредитных вложений банка и т.д.

В рамках этого анализа целесообразно рассмотреть вопросы обеспеченности ссудных операций и определить долю необеспеченных кредитов в общей сумме кредитов. Такой показатель имеет большое значение при оценке реальных возможностей банка.

Структурный анализ также необходим и при изучении прочих видов активных операций, для тщательного исследования которых (например, лизинга) требуются еще и данные внебалансовых счетов.

а) Анализ структуры доходов.

Как и при других видах структурного анализа, изучение структуры доходов банка начинается с определения общей их суммы. Она слагается из операционных доходов, доходов от побочной деятельности и прочих доходов.

Операционные доходы состоят из:

1)  начисленные и полученные проценты;

2)  полученная комиссия по услугам и корреспондентским
счетам;

3)  возмещение клиентами расходов;

4)  доходы от валютных операций.

Доходы от побочной деятельности включают:

1)  доходы, полученные от участия в деятельности предприятий, организаций, банков;

2)  плата за оказанные услуги.

Прочие доходы подразделяются на:

1)  штрафы полученные;

2)  проценты и комиссия прошлых лет;

3)  прибыль хозрасчетных предприятий банка;

4)  прочие доходы.

Представление о структуре доходов дает нахождение удельного веса отдельных их частей в общей сумме. Такие соотношения, рассмотренные в динамике, позволяют оценить деятельность банка и определиться с перспективами развития отдельных видов операций. Например, изменение соотношения между долями доходов от операционной деятельности и от побочной деятельности в общей сумме доходов в пользу последней свидетельствует об ухудшении проведения активных операций.

Немаловажным является также определение удельного веса операционных доходов в сумме общего объема кредитов. Такое соотношение позволяет оценить доходность кредитных операций. И, наконец, интересную информацию можно получить, найдя показатель суммы дохода банка, приходящегося на одного работника.

б) Анализ структуры расходов

Он проводится аналогично анализу структуры доходов. Общая сумма расходов банка слагается из операционных расходов, расходов по обеспечению функционирования банка и прочих расходов.

К операционным расходам относятся:

1)  уплаченные проценты;

2)  уплаченная комиссия;

3)  расходы по валютным операциям;

4)  почтовые и телеграфные расходы клиентов.

Расходы по обеспечению функционирования банка состоят из:

1)  заработная плата и другие расходы по содержанию штата;

2)  чистые хозяйственные расходы;

3)  амортизационные отчисления;

4)  оплата услуг.

К прочим расходам относятся:

1)  штрафы уплаченные;

2)  проценты и комиссия прошлых лет;

3)  прочие расходы.

Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов. Хотя на этом этапе маркетинговой деятельности не ставятся задача ее определения, но косвенное ее исследование поможет в оценке изучаемых возможностей банка. В этом помогает показатель расходов на обслуживание одного клиента, который можно легко получить, разделив общую сумму расходов на число клиентов банка.

При проведении анализа баланса важно помнить, что для получения исчерпывающего представления о деятельности банка, а следовательно, и о его возможностях, необходимо следить за динамикой отдельных статей баланса и расчетных показателей. Кроме того, неплохо было бы сопоставить (где это уместно) эти показатели с аналогичными банков-конкурентов, хотя эта задача встает на несколько более поздних этапах маркетинговой деятельности.

в) Анализ прибыли

Как известно, общая сумма прибыли определяется как разница между доходами банка и общей суммой его расходов. Вся прибыль банка слагается из прибыли от операционной

Прибыль от операционной деятельности (разность между доходами от операционной деятельности и операционными расходами) слагается из:

1)  суммы превышения полученных процентов над уплаченными процентами;

2)  суммы превышения полученной комиссии над уплаченной;

3)  прибыли от валютных операций.

Прочая прибыль включает:

1)  сальдо штрафов полученных и уплаченных;

2)  сальдо процентов и комиссии прошлых лет.

Получение некоторых расчетных показателей производится аналогично описанному выше. Однако при сравнительной оценке деятельности банка следует в сегодняшних условиях делать скидку на инфляцию.

И в заключение остановимся на показателях рентабельности.

1. Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка и показывает размер прибыли на рубль дохода. Этот показатель уточняется с помощью ряда более узких коэффициентов, среди которых показатели, характеризующие степень прибыльности активных операций, прибыльность кредитных операций.

1)  Рентабельность активов. Отношение прибыли банка к сумме актива позволяет оценить величину прибыли на 1 рубль активных операций. Конечно, этот показатель не совсем адекватно характеризует деятельность банка, поскольку есть активы, не приносящие доход (к ним относятся денежные средства в кассе банка, средства, хранящиеся на резервных счетах центрального банка, а также иммобилизованные собственные средства), поэтому при исключении их из суммы актива получим более реальный результат. На этом моменте следует заострить внимание, так как разница между этими двумя показателями •позволяет судить о потенциальных возможностях повышения рентабельности посредством сокращения не приносящих доход активов. Рассмотрение указанной разности по данным разных лет позволяет составить представление о тенденциях в этом направлении и точнее оценить имеющиеся возможности банка. В западной практике также проводятся подобные расчеты, при этом первый коэффициент рентабельности именуется рентабельность инвестиций (ROI — Return on Investment), а второй — рентабельность активов (ROA — Return on Assets).

2)  Рентабельность кредитных операций.  Прибыльность кредитных операций можно оценить с помощью показателя рентабельности, получаемого в результате соотнесения прибыли от операционной деятельности с общей суммой выданных кредитов. В знаменателе этой формулы можно поставить также и величину кредитов с интересующими сроками погашения.

2. Обобщающий показатель рентабельности. Этот коэффициент показывает, сколько прибыли получает банк с рубля уставного фонда. Для общей оценки деятельности банка такой показатель не является исчерпывающим и требует более расширенного рассмотрения.

Обобщающий показатель рентабельности принимает несколько иной вид, если знаменатель расширить до величины всех собственных средств банка.

3. Кроме вышеуказанных, может использоваться показатель рентабельности, характеризующий соотношение прибыли и общей суммы расходов банка.

При анализе показателей рентабельности выявляются резервы повышения эффективности деятельности банка. Для этого целесообразно размещать статьи пассива баланса в направлении увеличения стоимости ресурсов, а статьи актива — в сторону уменьшения доходности проводимых операций. Таким образом, будет видно, из чего слагается данный уровень рентабельности, недоходность каких активов покрывается за счет дешевизны каких ресурсов. Необходимо помнить о связи уровня рентабельности и показателя ликвидности баланса банка. Повышение рентабельности ведет к снижению ликвидности, и наоборот. Объясняется это просто: рост дешевых ресурсов в пассиве повышает рентабельность и снижает ликвидность, так как дешевые ресурсы наиболее неликвидны; точно так же увеличение активов, не приносящих доход, снижает рентабельность и повышает ликвидность.

В. Операционный анализ

Этот анализ направлен на углубленное исследование доходности банковской деятельности и позволяет оценить каждую операцию с точки зрения выявления наиболее значимых в формировании общей прибыли банка. Операционный анализ также должен проводиться с целью выявления возможностей банка по проведению операций достаточного уровня рентабельности.

Таким образом, анализ баланса дает много информации о деятельности банка и позволяет оценить его возможности.

Однако для более детального изучения этих возможностей необходим еще ряд исследований. В частности, следует оценить работу отделов с глубиной, позволяющей сделать определенные выводы в отношении качества планирования, информационной обеспеченности и т. д. Кроме того, соответствующая оценка должна быть дана уровню технической оснащенности банка и квалификации его персонала. На основе полученной информации можно составить вполне реальное представление о внутренних возможностях банка.

Итак, принятая банком концепция управления определяет установление банком соответствующих задач. Основная задача (программная установка) банка фиксируется в официальном программном заявлении. Исходя из нее, ставятся уточняющие задачи, представляющие собой сложную иерархическую систему. Постановка задач банка определяется рядом факторов, среди которых общая история банка, его внутренняя культура, структура банковской организации, представляющая собой совокупность формальной и неформальной структуры, характеристика главных лиц, принимающих решения.

Поставленные задачи должны трансформироваться в цели, то есть конкретизироваться по времени и величине. При определении целей высшим руководством банка принимаются во внимание факторы среды, требования пайщиков, внутренние ресурсы и культура организации.

Важным моментом маркетинговой деятельности банка является выявление его внутренних возможностей. При этом осуществляется анализ финансово-экономического положения банка, основная информация для которого берется из баланса. Существуют три основные направления анализа банковского баланса: функциональный, структурный и операционный.

Функциональный анализ рассматривает выполняемые банком функции с точки зрения их эффективности и соответствия задачам, стоящим перед организацией. Структурный анализ охватывает вопросы структуры пассивных, активных операций, а также проблемы структуры доходов, расходов и прибыли банка. Операционный анализ позволяет характеризовать отдельные виды банковских операций с позиций их доли в формировании общей прибыли банка. Кроме изучения баланса, анализ возможностей банка идет по пути исследования технической оснащенности учреждения, уровня операционного мастерства персонала, качества системы планирования, информации, оценки организационной структуры и т. д.